Ассоциация «Росспецмаш» направила предложения по корректировке налоговой системы Российской Федерации на имя председателя правительства
Ассоциация «Росспецмаш», представляющая более 240 компаний, специализирующихся на производстве сельскохозяйственной, строительно-дорожной, прицепной техники, пищевого оборудования и комплектующих, обратилась к председателю правительства Российской Федерации Михаилу Мишустину с предложениями по совершенствованию налоговой системы страны.
В письме отмечается, что в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации, изменения в налоговой системе должны быть ориентированы на стимулирование ускоренного развития несырьевых секторов экономики. Это, в свою очередь, должно способствовать росту налогооблагаемой базы и увеличению поступлений в бюджет, даже при снижении налоговых ставок.
Налог на доходы физических лиц и страховые взносы
В настоящее время машиностроительная отрасль испытывает дефицит квалифицированных кадров. Несмотря на то, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается самими сотрудниками, фактические расходы по данному виду налога ложатся на работодателя в связи с высокой конкуренцией на рынке труда. В связи с этим предлагается рассмотреть введение возврата уплаченного НДФЛ в размере 6% для работников обрабатывающих производств, чей годовой доход не превышает 600 тысяч рублей.
Обоснование:
-
Анализ затрат на налоги и взносы:
-
Для работника с годовым доходом 2 400 тысяч рублей: [ 2 400 \times 13% + 2 225 \times 30% + (2 400 - 2 225) \times 15,1% + 2 400 \times 5,5% = 1 137,9 , \text{тыс. рублей} ] [ \text{Эффективная ставка} = \frac{1 137,9}{2 400} = 47,4% ]
-
Для работника с годовым доходом 5 500 тысяч рублей: [ 5 000 \times 13% + (5 500 - 5 000) \times 15% + 2 225 \times 30% + (5 500 - 2 225) \times 15,1% + 5 500 \times 5,5% = 2 189,5 , \text{тыс. рублей} ] [ \text{Эффективная ставка} = \frac{2 189,5}{5 500} = 39,8% ]
-
-
Сравнение с самозанятыми:
-
Работник завода с доходом 2 400 тысяч рублей уплачивает налогов и взносов на сумму 47%, или 1 137,9 тысячи рублей.
-
Самозанятый с аналогичным доходом уплачивает НДФЛ в размере 144 тысяч рублей (2 400 х 6%).
-
Для снижения диспропорции между самозанятыми и работниками обрабатывающих предприятий предлагается поэтапно вводить возврат НДФЛ в размере 6% для работников с доходом до 1 200 тысяч рублей, а также рассмотреть возможность снижения тарифов страховых взносов до 7,6%.
Оценка бюджетного эффекта
Единовременное введение предлагаемых изменений приведет к потерям бюджета в размере порядка 142,6 миллиарда рублей. Однако это будет компенсировано ростом реальных располагаемых доходов граждан, что увеличит потребление и поступления от налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и транспортных налогов и сборов. Чистый бюджетный эффект составит 378,3 миллиарда рублей.
Налогообложение сырьевых товаров
Предлагается рассмотреть возможность переноса величины налогов на добычу сырья и полезных ископаемых, рентных платежей и акцизов на экспортные пошлины на необработанное сырье. Это позволит стимулировать развитие глубокой переработки сырья внутри страны.
Обоснование:
Министерство финансов Российской Федерации предлагает повышение коэффициентов рентных платежей и акцизов на сырьевые товары. Однако это приведет к росту цен на сырье и продукты переработки на внутреннем рынке, что может негативно сказаться на внутреннем сельскохозяйственном и промышленном производстве.
Для стимулирования развития внутренней переработки предлагается перенести взимание ренты и акцизов на экспортные поставки сырья, а также снизить налоги на добычу. Это позволит поддержать обрабатывающие производства и укрепить рубль.
Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР)
Предлагается расширить статью 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для стимулирования наукоемких производств и проведения НИОКР.
Обоснование:
Предлагается увеличить коэффициент включения расходов на НИОКР с 1,5 до 2,0 и расширить перечень расходов на НИОКР, включив в него расходы на развитие бизнеса, обучение, обеспечение безопасности и другие.
Оценка бюджетного эффекта:
Расходы обрабатывающей промышленности на НИОКР составляют в среднем 120 миллиардов рублей в год. Полное распространение меры на все отрасли обрабатывающей промышленности приведет к снижению поступлений в бюджет на 30 миллиардов рублей. Однако это будет компенсировано ростом поступлений от увеличения инвестиционной активности, занятости научных кадров и мультипликативным эффектом.
Инвестиционный налоговый вычет и федеральный налоговый вычет
Предлагается внести положения, предоставляющие налогоплательщикам, включенным в Раздел С «Обрабатывающие производства», право применения федерального и регионального инвестиционного вычета на общих условиях в отношении инвестиций в основные средства и нематериальные активы.
Обоснование:
Инвестиционный налоговый вычет зарекомендовал себя как эффективный стимул для инвестирования в модернизацию промышленных предприятий. Однако полномочия по его предоставлению переданы региональным властям, что создает различия в условиях его применения.
Оценка бюджетного эффекта:
Применение инвестиционного вычета приведет к снижению поступлений по налогу на прибыль, но это будет компенсировано ростом инвестиций, занятости и экспорта.
Амортизационная премия
Предлагается рассмотреть возможность расширения механизма применения амортизационной премии для модернизации обрабатывающих производств.
Обоснование:
Уровень износа промышленного оборудования достигает 50-70%, что требует глубокой модернизации. Предлагается увеличить размер амортизационной премии до 20% для основных средств и до 80% для третьей-седьмой амортизационных групп.
Оценка бюджетного эффекта:
Амортизационная премия не приводит к дополнительным финансовым выгодам для бюджета.
Разделение дополнительных доходов от увеличения налоговых ставок
Проектом изменений в Налоговый кодекс предусматривается введение прогрессивной шкалы НДФЛ и повышение ставки налога на прибыль. Все дополнительные поступления будут направлены в федеральный бюджет.
Обоснование:
Дополнительные доходы от НДФЛ и налога на прибыль будут направлены на развитие социальной сферы и стимулирование технологий и инфраструктуры.
Оценка бюджетного эффекта:
Ожидается, что дополнительные доходы от НДФЛ составят 3,1 триллиона рублей до 2030 года, а от налога на прибыль – 11,1 триллиона рублей.
